Teniendo presente el desarrollo del ejercicio profesional del Contador Público en nuestros días, nos proponemos que los alumnos logren un aprendizaje adecuado que les permita tener un criterio amplio para actuar en el complejo campo tributario.
Nuestra propuesta, considerando que los alumnos traen una formación básica de los recursos del estado dados en las Economías I y II, a partir de ésta se pretende lograr el conocimiento específico de los Recursos obtenidos a través del Sistema Tributario en el país, tanto a nivel Nacional, Provincial y Municipal, por lo que se incluyen: el Impuesto al Valor Agregado, Impuestos Internos, el Impuesto sobre los Ingresos Brutos y las Tasas Municipales, respectivamente. Ya que en Legislación y Técnica Fiscal II se completan otros Impuestos Nacionales de gran importancia.

CONTENIDOS:


RECURSOS. RECURSOS TRIBUTARIOS. DERECHO TRIBUTARIO.
UNIDAD I:
1.1 Recursos. Concepto. Clasificación. Diferentes géneros.
1.2 Recursos Tributarios. Concepto. Distintos Tipos: Impuestos, Tasas, Contribuciones de mejoras, Parafiscalidades.
1.3 Clasificación de los impuestos: Directos e Indirectos. Personales y Reales. Proporcionales y Progresivos.
1.4 Derecho Tributario. Concepto. Diversos enfoques. Subdivisiones.
1.5 Contenido del Derecho Tributario Sustantivo. Relación jurídica tributaria: naturaleza jurídica, fuente, elementos del hecho imponible: aspecto espacial, temporal, subjetivo, momento de vinculación. aspecto objetivo, base imponible y alícuota. Interpretación de la Ley Tributaria. Fuentes.
1.6 Extinción de la obligación tributaria: pago, compensación, condonación, confusión, prescripción.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

UNIDAD I I:
2.1. Antecedentes, vigencia. Características. Hecho Imponible: Objeto. Concepto de Venta .
2.2. Sujetos. Categorización. Cambios de Régimen.
2.3.Exenciones. Casos Especiales.

UNIDAD I I I:
3.1. Nacimiento del hecho imponible.3.2. Base Imponible. 3.3. Débito Fiscal. 3.4. Crédito Fiscal 3.5. Saldos a Favor. 3.6. Importaciones Definitivas. 3.7. Periodo Fiscal de Liquidación: Tasas.

UNIDAD I V:
4.1. Responsables Inscriptos. No Inscriptos y Otros. 4.2. Inscripciones: derechos y obligaciones. 4.3. Declaración Jurada. Cambio de condición. 4.4. Inicio y Cese de actividades.

UNIDAD V:
5.1. Registro y emisión de Facturas y documentos equivalentes. 5.2. Controladores Fiscales. 5.3. Agentes de Retención y Percepción. 5.4. Pagos a Cuenta.

UNIDAD V I:
6.1. Casos Especiales: Habitualistas en la compraventa de bienes muebles usados. Comisionistas. 6.2. Obra sobre Inmueble propio. 6.3. Importaciones de Cosas Muebles y Servicios. 6.4. Régimen Especial de Exportación. 6.5. Concesiones de Explotación. 6.6. Mercado de Cereales a Término. 6.7. Servicios de Turismo.
REGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES

UNIDAD V II:
7.1. Artículo 29 de Ley IVA. 7.2.Ley 24.977, Decreto Reglamentario y Resoluciones Generales: Objetivo de su implementacion. Sujetos. Parametros. Categorias. Casos Especiales.

IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS:
UNIDAD VIII:
8.1. Objeto. Sujetos. Nacimiento del hecho imponible. Base imponible. Casos especiales. Exenciones objetivas y subjetivas. Inscripciones: alta y baja.
8.2. Liquidación. Impuestos Mínimos. Tasas. Convenio Multilateral. Pacto Fiscal: Características principales. Agentes de retención y percepción.

REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL
UNIDAD IX:
9.1. Ordenanza Municipal. Régimen legal.
9.2. Tasas de comercio e industria. Objeto. Sujeto. Base Imponible. Exenciones. Inscripciones: alta y baja.

IMPUESTOS INTERNOS
UNIDAD X:
10.1. Objeto. Sujetos. Nacimiento del hecho imponible. Base imponible. Casos especiales. Exenciones objetivas y subjetivas. Inscripciones: alta y baja.
10.2. Liquidación. Impuestos Mínimos. Tasas.

PLAN DE TRABAJOS PRACTICOS

Cada punto de las unidades tiene su trabajo práctico respectivo, para que el alumno asimile sus conocimientos y los pueda interpretar en casos que se presentan en la vida profesional, aplicando la legislación. No obstante las clases son teóricas- prácticas con el fin de acentuar los conocimientos.
A raíz del cambio de contenidos este año se ha incluido, una práctica con el soft-del IVA mediante el S.I.A.P.-AFIP, elaborando Declaraciones Juradas para que el alumno tenga una experiencia práctica directa con el mencionado aplicativo. Para lograrlo se utilizará la Sala de Cómputo en día y horario a convenir en grupos de trabajo.

 Asistencia al 70% de clases teórico-prácticas, para ello se pasará diariamente una planilla que deberán firmar y servirá como medio de prueba de la asistencia a clase.

 Se tomarán dos Parciales escritos con sus respectivos recuperatorios. Para rendir el segundo parcial deberà tener aprobado el primero y/o su recuperatorio, salvo para los alumnos que trabajan tendrán un recuperatorio global con conocimientos acumulativos; siempre que hayan presentado en Sección Alumnos en tiempo y forma el respectivo Certificado de Trabajo.

 Entonces para obtener la regularidad del curso, deben aprobar los dos parciales y/o sus recuperatorios.

 Además se solicitará que efectúen un Trabajo de un tema impositivo de libre elección, y en grupos no superiores a tres alumnos, el cual debe ser presentado antes de finalizar el curso.

 El examen final : En esta instancia el alumno debe demostrar el conocimiento apropiado de los Regímenes Tributarios del Curso, se sortean dos unidades del Programa de Examen, de las cuales el alumno elige una, la expone y luego el tribunal le preguntará sobre algún otro tema de los sorteados y/o relacionados.

Modalidad:
 Para los alumnos regulares: puede ser oral o escrito e incluye temas teórico-prácticos, dados en el curso, deben asistir con las leyes u ordenanzas para cualquier consulta que fuera necesaria realizar.
 Para los alumnos libres, consiste en una evaluación escrita de temas prácticos, la cual deberán acordar con el docente responsable el día y hora (debe ser previa a la fecha dada para las mesas de exámenes) que serán evaluados; una vez aprobada tendrán derecho al examen oral teórico que se tomará el día fijado para exámenes.