Teniendo presente el desarrollo del ejercicio profesional del Contador Público en nuestros días, nos proponemos que los alumnos logren un aprendizaje adecuado que les permita tener un criterio amplio para actuar en el complejo campo tributario.
Considerando que los alumnos traen una formación básica de los recursos del estado dado en Finanzas Publicas, proponemos lograr el conocimiento específico de los Recursos obtenidos a través del Sistema Tributario en el país, tanto a nivel Nacional, Provincial y Municipal, por lo que se incluyen: el Impuesto al Valor Agregado, Impuestos Internos, el Impuesto sobre los Ingresos Brutos y las Tasas Municipales, respectivamente. Estos conocimientos se complementarán con la enseñanza que se realizará en Legislación y Técnica Fiscal II, en la cual se estudiarán el resto de los Tributos Nacionales de importancia.

RECURSOS TRIBUTARIOS. DERECHO TRIBUTARIO.
UNIDAD I:
1.1. Recursos. Concepto. Clasificación. Diferentes géneros. 1.2. Recursos Tributarios. Concepto. Distintos Tipos: Impuestos, Tasas, Contribuciones de mejoras, Parafiscalidades. 1.3. Clasificación de los impuestos: Directos e Indirectos. Personales y Reales. Proporcionales y Progresivos. 1.4. Derecho Tributario. Concepto. Diversos enfoques. Subdivisiones. 1.5. Contenido del Derecho Tributario Sustantivo. Relación jurídica tributaria: naturaleza jurídica, fuente, elementos del hecho imponible: aspecto espacial, temporal, subjetivo, momento de vinculación. aspecto objetivo, base imponible y alícuota. 1.6. Interpretación de la Ley Tributaria. Fuentes. 1.7. Extinción de la obligación tributaria: pago, compensación, condonación, confusión, prescripción. 1.8. Sistema Tributario. Concepto. Formas de esquema tributario. Origen de los Principios de la tributación. Sistema Tributario Argentino. Comparación recaudación tributaria. Análisis con el Principio de Equidad. 1.8. Organización fiscal en los distintos niveles de gobierno. Los órganos fiscales y su interrelación con los poderes del Estado. Registros de contribuyentes y su relación con el fisco. El sistema informático utilizado por la AFIP (S.I.A.P.).
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
UNIDAD II:
2.1. Imposición al Consumo. Concepto. Alcance. Requisitos. 2.2. IVA. Características estructurales. Antecedentes, vigencia. Ventajas y Desventajas. 2.3. Hecho Imponible: Objeto. Venta. 2.4. Obra, Locación y Prestación de Servicios. 2.5. Importaciones. 2.6. Prestaciones de Servicios realizados en el Exterior. 2.7. Sujetos. Categorización. 2.8. Nacimiento del Hecho Imponible. 2.9. Base Imponible. Regla. General. Casos Especiales. Conceptos que no la integran. Servicios prestados junto a la operación gravada- 2.10. Exenciones. Casos Especiales.
UNIDAD III:
3.1. Débito Fiscal. 3.2. Crédito Fiscal. 3.3. Prorrateos. 3.4. Computo ante modificaciones de la ley. 3.5. Saldos a Favor. 3.6. Periodo Fiscal. Declaración Jurada. 3.7. Alícuotas.
UNIDAD IV:
4.1. Responsables Inscriptos. No Inscriptos (su derogación) y Otros. 4.2. Cambios de Régimen. Tratamiento del Crédito Fiscal de las existencias. Adquisiciones de Bienes de Uso. 4.3. Inscripciones: derechos y obligaciones. 4.4. Inicio y Cese de actividades.
UNIDAD V:
5.1. Registro y emisión de Facturas y documentos equivalentes. R.G. 3419 y R.G.100 y sus modif. 5.2. Controladores Fiscales. 5.3. Regímenes de Retención y Percepción. 5.4. Pagos a Cuenta. Computo de Contribuciones Patronales. 5.5. Computo de Impuesto a los Debitos y Créditos Bancarios.

UNIDAD VI:
6.1. Casos Especiales: Habitualistas en la compraventa de bienes muebles usados. 6.2 Intermediarios. 6.3. Obra sobre Inmueble propio. 6.4. Importaciones de Cosas Muebles y Servicios. 6.5. Régimen Especial de Exportación. 6.6. Mercado de Cereales a Término. 6.7. Servicios de: Turismo, Médicos, Técnicos y Profesionales, Actividad Financiera y Explotación Agropecuaria.
REGIMEN SIMPLIFICADO P/ PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES
UNIDAD VII:
7.1. Objetivo de su implementación. Características. Normativa Legal vigente. Su comparación con la ley derogada. 7.2. Definición de pequeño contribuyente. Sujetos. 7.3. Parámetros. Categorias. 7.4. Inicio de actividades. Exclusiones. 7.5. Contribuyente Eventual. Concepto. Sujetos incluidos. Casos especiales.
IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS:
UNIDAD VIII:
8.1. Objeto. Sujetos. Nacimiento del hecho imponible. Base imponible. Casos especiales. Exenciones objetivas y subjetivas. Inscripciones: alta y baja.
8.2. Liquidación. Impuestos Mínimos. Tasas. Régimen General. Régimen Especial SICOPE. 8.3. Convenio Multilateral. 8.4. Regímenes de Retención y Percepción.
REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL
UNIDAD IX:
9.1. Ordenanza Municipal de Villa Mercedes. Régimen legal. Código Tributario. Conceptos Básicos. Datos de actualidad. 9.2. La Tasa. Elementos esenciales. Su diferencia con el Impuesto. Contribuciones. 9.3. Tasas Municipales. Análisis de la Recaudación. Diferentes tasas y contribuciones. 9.4 Coparticipación Provincial y Municipal. Ley 5145. 9.5. Tasas de Servicios Municipales. Objeto. Sujeto. Base Imponible. Exenciones. 9.6. Tasa de Actividad Comercial, Industrial y de Servicios. Objeto. Sujeto. Base Imponible. Exenciones. 9.7. Inscripciones: alta y baja.
IMPUESTOS INTERNOS
UNIDAD X:
10.1. Objeto. Sujetos. 10.2. Nacimiento del hecho imponible. 10.3. Base imponible. Casos especiales. 10.4. Exenciones objetivas y subjetivas. 10.5. Inscripciones: altas y bajas. 10.6. Liquidación. Pago a cuenta. 10.7. Tasas.

PLAN DE TRABAJOS PRACTICOS
Cada punto de las unidades incluídas en el Programa tiene su trabajo práctico respectivo, para que el alumno asimile sus conocimientos y los pueda interpretar en casos que se presentan en la vida profesional, aplicando la legislación. No obstante, las clases son teóricas- prácticas con el fin de acentuar los conocimientos.
Las prácticas se realizarán además con soft de Impuestos Nacionales y/o Provinciales mediante los sistemas de cómputos elaborados por las Reparticiones Publicas, efectuando las Declaraciones Juradas bajo tales sistemas, para que el alumno tenga una experiencia práctica directa con dichos aplicativos. Para lograrlo se utilizará la Sala de Cómputo en día y horario a convenir en grupos de trabajo.

REGIMEN DE APROBACION
·Asistencia al 70% de clases teórico-prácticas, para ello se pasará diariamente una planilla que deberán firmar los alumnos, y servirá como medio de prueba de la asistencia a clase.
·Se tomarán dos Parciales escritos con sus respectivos recuperatorios. Para rendir el segundo parcial deberà tener aprobado el primero y/o su recuperatorio, salvo para los alumnos que trabajan, tendrán un recuperatorio global con conocimientos acumulativos. La acreditación de los alumnos que trabajan será provista por el listado respectivo que emita el Departamento de Alumnos, previa presentación en tiempo y forma del respectivo Certificado de Trabajo por los alumnos.
·Para obtener la regularidad del curso, deben aprobar los dos parciales y/o sus recuperatorios.
·Además podrá solicitarse que efectúen un Trabajo de un tema impositivo de libre elección, y en grupos no superiores a tres alumnos, el cual debe ser presentado antes de finalizar el curso.
·El examen final: En esta instancia el alumno debe demostrar el conocimiento apropiado de los Regímenes Tributarios del Curso, se sortean dos unidades del Programa de Examen, de las cuales el alumno elige una, la expone y luego el Tribunal le preguntará sobre algún otro tema de los sorteados y/o relacionados.
Modalidad:
·Para los alumnos regulares: Puede ser oral o escrito e incluye temas teórico -prácticos, dados en el curso, deben asistir con las leyes u ordenanzas para cualquier consulta que fuera necesario realizar.
·Para los alumnos libres: Consiste en una evaluación escrita de temas prácticos, la cual deberán acordar con el docente responsable el día y hora (debe ser previa a la fecha dada para las mesas de exámenes) que serán evaluados; una vez aprobada tendrán derecho al examen oral teórico que se tomará el día fijado para exámenes.

PROGRAMA DE EXAMEN DE LEGISLACION Y TECNICA FISCAL I
UNIDAD I: 1.1.Recursos. Concepto. Clasificación. Diferentes géneros.
1.8. Organización fiscal en los distintos niveles de gobierno. Los órganos fiscales y su inter-relación con los poderes del Estado. Registros de contribuyentes y su relación con el fisco. El sistema informático utilizado por la AFIP (S.I.A.P.).
2.1. Imposición al Consumo. Concepto. Alcance. Requisitos.
2.9.Base Imponible. Regla. General. Casos Especiales. Conceptos que no la integran. Servicios prestados junto a la operación gravada 2.10. Exenciones. Casos Especiales.
3.1. Débito Fiscal.
4.1. Responsables Inscriptos. No Inscriptos (su derogación) y Otros.
5.1. Registro y emisión de Facturas y documentos equivalentes. R.G. 3419 y R.G.100 y sus modif.
6.1. Casos Especiales: Habitualistas en la compraventa de bienes muebles usados.
7.1. Objetivo de su implementación. Características. Normativa Legal vigente. Su comparación con la ley derogada.
8.1. Objeto. Sujetos. Nacimiento del hecho imponible. Base imponible. Casos especiales. Exenciones objetivas y subjetivas. Inscripciones: alta y baja.
9.1. Ordenanza Municipal de Villa Mercedes. Régimen legal. Código Tributario. Conceptos Básicos. Datos de actualidad.
10.1. Objeto. Sujetos (Impuestos Internos).

UNIDAD II:
1.2. Recursos Tributarios. Concepto. Distintos Tipos: Impuestos, Tasas, Contribuciones de mejoras, Parafiscalidades.
2.2. IVA. Características estructurales. Antecedentes, vigencia. Ventajas y Desventajas.
3.2. Crédito Fiscal.
4.2. Cambios de Régimen. Tratamiento del Crédito Fiscal de las existencias. Adquisiciones de Bienes de Uso.
5.2. Controladores Fiscales.
6.2 Intermediarios.
7.2. Definición de pequeño contribuyente. Sujetos.
8.2. Liquidación. Impuestos Mínimos. Tasas. Régimen General. Régimen Especial SICOPE.
9.2. La Tasa. Elementos esenciales. Su diferencia con el Impuesto. Contribuciones.
10.2. Nacimiento del hecho imponible.
UNIDAD III:
1.3.Clasificación de los impuestos: Directos e Indirectos. Personales y Reales. Proporcionales y Progresivos.
2.3. Hecho Imponible: Objeto. Venta. 2.10. Exenciones. Casos Especiales.

3.3. Prorrateos.
4.3. Inscripciones: derechos y obligaciones.
5.3. Regímenes de Retención y Percepción.
6.3. Obra sobre Inmueble propio.
7.3. Parámetros. Categorías (Monotributo).
8.3. Convenio Multilateral.
9.3. Tasas Municipales. Análisis de la Recaudación. Diferentes tasas y contribuciones.
10.3. Base imponible. Casos especiales.(I.Internos)
UNIDAD IV:
1.4. Derecho Tributario. Concepto. Diversos enfoques. Subdivisiones.
2.4. Obra, Locación y Prestación de Servicios. 2.8. Nacimiento del Hecho imponible
2.10. Exenciones. Casos Especiales.
3.4. Cómputo ante modificaciones de la ley. 3.7. Alícuotas.
4.4. Inicio y Cese de actividades.
5.4. Pagos a Cuenta. Computo de Contribuciones Patronales.
6.4. Importaciones de Cosas Muebles y Servicios.
7.4. Inicio de actividades. Exclusiones.
8.4. Regímenes de Retención y Percepción.
9.4 Coparticipación Provincial y Municipal. Ley 5145.
10.4. Exenciones objetivas y subjetivas.
UNIDAD V:
1.5. Contenido del Derecho Tributario Sustantivo. Relación jurídica tributaria: naturaleza jurídica, fuente, elementos del hecho imponible: aspecto espacial, temporal, subjetivo, momento de vinculación. Aspecto objetivo, base imponible y alícuota.
1.8. Organización fiscal en los distintos niveles de gobierno. Los órganos fiscales y su interrelación con los poderes del Estado. Registros de contribuyentes y su relación con el fisco. El sistema informático utilizado por la AFIP (S.I.A.P.).
2.5. Importaciones. 2.6. Prestaciones de Servicios realizados en el Exterior. 2.9.Base Imponible. Regla. General. Casos Especiales. Conceptos que no la integran. Servicios prestados junto a la operación gravada
3.5. Saldos a Favor. 3.6. Periodo Fiscal. 3.7. Alícuotas.
4.3. Inscripciones: derechos y obligaciones.
5.5. Computo de Impuesto a los Débitos y Créditos Bancarios.
6.5. Régimen Especial de Exportación. 6.6. Mercado de Cereales a Término.
7.5. Contribuyente Eventual. Concepto. Sujetos incluidos. Casos especiales.
8.2. Liquidación. Impuestos Mínimos. Tasas. Régimen General. Régimen Especial SICOPE.
9.5. Tasas de Servicios Municipales. Objeto. Sujeto. Base Imponible. Exenciones.
10.5. Inscripciones: altas y bajas (I.I.).

UNIDAD VI:
1.6. Interpretación de la Ley Tributaria. Fuentes. 1.7. Extinción de la obligación tributaria: pago, compensación, condonación, confusión, prescripción.
2.6. Prestaciones de Servicios realizados en el Exterior. 2.7. Sujetos. Categorización. 2.8. Nacimiento del Hecho imponible

3.6. Periodo Fiscal. Declaración Jurada. 3.7. Alícuotas.
4.3. Inscripciones: derechos y obligaciones.
5.1. Registro y emisión de Facturas y documentos equivalentes. R.G. 3419 y R.G.100 y sus modif.
6.7. Servicios de: Turismo, Médicos, Técnicos y Profesionales, Actividad Financiera y Explotación Agropecuaria.
7.3. Parámetros. Categorías.

8.2. Liquidación. Impuestos Mínimos. Tasas. Régimen General. Régimen Especial SICOPE.
9.6. Tasa de Actividad Comercial, Industrial y de Servicios. Objeto. Sujeto. Base Imponible. Exenciones. 9.7. Inscripciones: alta y baja.
10.6. Liquidación. Pago a cuenta. 10.7. Tasas.